税务疫情防控/税务落实疫情防控

疫情防控税收优惠政策最新热点问答!

口罩、酒精等防护用品的进项税额在符合条件时可以抵扣，并非无法抵扣。具体分析如下：政策依据：根据《国家税务总局防控疫情税收优惠政策热点问答（第五期）》及增值税暂行条例相关规定，企业购买的口罩、酒精等防护用品若用于本企业复工复产，属于特殊时期的劳保用品，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

减按1%征收率缴纳增值税后优惠的2%部分不需要缴纳企业所得税，会计核算中也不产生收入或利润。

发票勾选确认税控设备在手中：若税控设备在纳税人手中，则可以通过增值税发票综合服务平台正常勾选。有CA证书但设备不在手中：若税控设备不在纳税人手中，但是纳税人有CA证书，则能够通过电子税务局跳转增值税发票综合服务平台。

防疫相关支持税收政策整理(四)——减免税费篇

防疫相关支持税收政策整理（四）——减免税费篇 支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）设备购置税前扣除：疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

税收征管类政策国家税务总局公告2020年第4号 核心内容：疫情防控重点保障物资生产企业可申请增值税留抵退税，并享受企业所得税“固定资产一次性扣除”政策。疫情防控相关捐赠免征增值税、消费税；出口退税流程优化。适用延长亏损结转年限政策的企业需填报专项表格。

政策内容：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算企业所得税应纳税所得额或个人所得税应纳税额时全额扣除。解读：此政策简化了捐赠流程，确保捐赠物资能够迅速到达疫情防控一线，同时给予捐赠者税收上的优惠。

支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金，将免征个人所得税。 实物福利免税：对于企业、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品、防护用品等实物，也将免除个人所得税。

疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。

政策依据：包括《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》等文件。

疫情防控税收优惠政策热点问答

1、疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统、简化操作程序、加强内部培训，确保“六税”“两费”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地，并通过线上渠道（如电子税务局、税务公众号）开展宣传辅导，帮助纳税人应享尽享。

2、口罩、酒精等防护用品的进项税额在符合条件时可以抵扣，并非无法抵扣。具体分析如下：政策依据：根据《国家税务总局防控疫情税收优惠政策热点问答（第五期）》及增值税暂行条例相关规定，企业购买的口罩、酒精等防护用品若用于本企业复工复产，属于特殊时期的劳保用品，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

3、发票勾选确认税控设备在手中：若税控设备在纳税人手中，则可以通过增值税发票综合服务平台正常勾选。有CA证书但设备不在手中：若税控设备不在纳税人手中，但是纳税人有CA证书，则能够通过电子税务局跳转增值税发票综合服务平台。

4、减按1%征收率缴纳增值税后优惠的2%部分不需要缴纳企业所得税，会计核算中也不产生收入或利润。

5、国家税务总局《防控疫情税收优惠政策热点问答（第十二期）》中明确，纳税人购进国内旅客运输服务，若未取得增值税专用发票的，可以暂以取得的增值税电子普通发票上注明的税额，从销项税额中抵扣。

财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的...

1、财政部税务总局公告2020年第8号核心内容为通过税收优惠政策支持疫情防控，涵盖企业所得税、增值税减免及亏损结转年限延长等措施，具体如下：企业所得税优惠设备一次性扣除 疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

2、医药防护用品：防疫人员个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。

3、免征个税政策依据：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号），对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

4、财政部和税务总局发布的4个防控新冠肺炎疫情税收优惠文件中，明确对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，以及单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），免征个人所得税，自2020年1月1日起施行。

5、疫情期间建筑企业税收减免或豁免政策主要涉及以下红头文件：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）该公告明确了对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额的政策。

6、单位发放的符合条件的新冠物资，即使福利费已超标，也不需要并入工资缴纳个人所得税。

收藏!疫情防控税收优惠政策热点问题

Q1：一般纳税人误开适用税率普通发票的申报问题若公司享有生活服务免征增值税优惠但误开普通发票，在填写增值税附列资料一和减免税申报明细表时，免税栏次均需填写发票上的价税合计销售额（含税金额）。

问题1：疫情防控重点保障物资生产企业新购置生产设备的，可享受的税收优惠政策为：允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除，以鼓励企业扩大产能。问题2：疫情防控重点保障物资生产企业名单由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。

财政部税务总局公告2020年第8号核心内容为通过税收优惠政策支持疫情防控，涵盖企业所得税、增值税减免及亏损结转年限延长等措施，具体如下：企业所得税优惠设备一次性扣除 疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

疫情防控期间增值税相关政策问题解答如下：疫情防控重点保障物资生产企业名单与增量留抵退税政策问题：是否需要同时列入省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单才能享受增量留抵退税政策？答案：不需要。

以下是防疫抗疫期间企业税收优惠政策的全面收录，涵盖税收征管、税收减免、费用减免与补贴三大类，具体内容如下：税收征管类政策国家税务总局公告2020年第4号 核心内容：疫情防控重点保障物资生产企业可申请增值税留抵退税，并享受企业所得税“固定资产一次性扣除”政策。

新冠疫情防控期间，国家出台了多项税收优惠政策，具体汇总如下：税优政策对疫情防控重点保障物资生产企业：为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

关于疫情期间企业税收建筑企业的减免或豁免的政策红头文件

1、疫情期间建筑企业税收减免或豁免政策主要涉及以下红头文件：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）该公告明确了对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额的政策。

2、疫情防控重点保障物资生产企业可申请增值税留抵退税，并享受企业所得税“固定资产一次性扣除”政策。疫情防控相关捐赠免征增值税、消费税；出口退税流程优化。适用延长亏损结转年限政策的企业需填报专项表格。企业和个人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函享受税收优惠。

3、政策执行期限生效时间：自2020年1月1日起实施。截止时间：视疫情情况另行公告。政策背景与意义：该公告通过税收减免、亏损结转年限延长等措施，直接降低企业负担，支持疫情防控物资生产及困难行业渡过难关，体现税收政策对公共卫生的精准扶持。

4、税收减免与缓缴政策国家对受疫情影响严重的行业企业实施所得税减免，并允许企业缓缴社会保险费，期间免收滞纳金。例如，对餐饮、住宿、旅游等困难行业，通过阶段性降低企业所得税税率或直接减免部分税款，缓解企业资金压力。同时，缓缴社保费政策为企业提供了短期现金流支持，帮助其维持运营。